Renforcer la résilience des entreprises contre la fraude: une approche pragmatique

Dans l'écosystème complexe des affaires, la fraude représente un défi omniprésent et évolutif, nécessitant une approche sophistiquée et multidimensionnelle pour être contrée efficacement.  En effet, la fraude, qui s’adapte et évolue constamment, est une menace sournoise qui ne connaît peu de limites, se faufilant à travers les interstices des systèmes de contrôle et de gouvernance, même ceux les mieux établis. Face à cette réalité inéluctable, les entreprises se trouvent confrontées à un impératif crucial : développer une stratégie de lutte contre la fraude à la fois robuste et adaptable. Car si la fraude peut revêtir différentes formes et évoluer constamment, de simples comportements réactifs ne sauraient suffire à la contenir. Une approche pragmatique et proactive est d’établir un plan antifraude à multiples volets.

D’abord, qu’est-ce qu’un plan antifraude? Un plan antifraude représente l'ensemble des mesures et des stratégies mises en place par une entreprise pour prévenir, détecter et contrer les activités frauduleuses et également agir lorsque celles-ci sont identifiées ou soupçonnées. Il s'agit d'un cadre structuré et intégré et qui aura été élaboré en réponse aux risques spécifiques auxquels une organisation est confrontée. Ce plan peut englober multiples volets, allant des politiques et des procédures internes aux recours à des collaborateurs externes, en passant par la sensibilisation et la formation des employés.

Il s’agit d’un défi complexe que de bâtir un plan antifraude efficace. La fraude en entreprise peut revêtir de nombreuses formes, allant de la fraude financière traditionnelle au vol d’actifs et de propriété intellectuelle en passant par la corruption et la collusion, tant interne qu’externe. Quelle que soit sa forme, la fraude peut avoir des conséquences dévastatrices sur une entreprise, allant de pertes financières importantes – on estime à 5% des revenus annuels de chaque entreprise perdue à la fraude annuellement – à des dommages parfois irréparables pour sa réputation et sa crédibilité.

Contrairement à une approche réactive qui se contente de réagir aux incidents de fraude une fois qu’ils se sont produits, une approche complète de gestion antifraude implique une analyse proactive et une anticipation des risques, ainsi que la mise en place de contrôles et de mécanismes de surveillance appropriés pour les atténuer.

Les entreprises doivent être conscientes que leurs employés peuvent être à la fois des atouts précieux ainsi que des sources potentielles de vulnérabilité. Dans le monde des affaires, la confiance est souvent considérée comme un pilier fondamental sur lequel repose la dynamique des relations professionnelles. Cependant, une foi aveugle en la loyauté et l’intégrité des employés peut s’avérer être une illusion dangereuse. Ainsi, les entreprises doivent adopter une posture proactive en matière de formation antifraude des employés. En effet, l’éducation régulière des employés sur les risques de fraude et les normes éthiques renforcent la vigilance organisationnelle et encouragent la détection précoce des comportements suspects. Il faut rappeler ici que près de la moitié des fraudes suspectées sont signalées par des collègues.

Nous répétons que le plan antifraude doit être élaboré en réponse aux risques spécifiques auxquels une organisation fait face. Selon un sondage récent fait par MNP, près de la moitié des répondants (46 %) ont admis ne pas évaluer leurs risques de fraude. Chaque entreprise est confrontée à des angles morts uniques susceptibles d’être exploités par les fraudeurs. Parfois, ces angles morts sont exacerbés par le passage du temps et des habitudes. Plus un répondant est âgé et occupe son poste depuis longtemps, plus il a tendance à considérer le risque de fraude comme faible et moins il juge que la situation se détériore. Même si les dirigeants jouent un rôle crucial dans la gestion des risques de fraude, leur attention est souvent dispersée entre de multiples priorités.

Ainsi, l’élaboration d’un plan antifraude ne peut reposer uniquement sur des efforts internes. L’engagement de juricomptables, experts en prévention et détection de la fraude, est souvent nécessaire pour évaluer de manière objective les vulnérabilités spécifiques d’une entreprise et recommander des solutions adaptées à ses besoins uniques. Ces professionnels apportent une perspective externe précieuse et une expertise spécialisée sur les risques changeants et les nouvelles méthodes des fraudeurs.

De même, bien que nous soyons dans une ère ultra-technologique, il serait naïf de penser que la technologie à elle seule peut résoudre les problèmes de fraude. Les fraudeurs sont astucieux et s’adaptent aux nouvelles technologies. Si les technologies peuvent aider aux contrôles et à la détection de la fraude, elles peuvent également aider les fraudeurs à commettre leurs méfaits. Par ailleurs, nous retrouvons de nombreux stratagèmes frauduleux de dissimulation usant de la technologie qui se répètent d’une fraude à l’autre dans notre pratique. Par conséquent, il est impératif de mettre en place des contrôles antifraude qui englobent à la fois des éléments technologiques, humains et organisationnels, et de les réévaluer régulièrement pour s'adapter aux évolutions constantes des tactiques frauduleuses. Encore ici, les juricomptables sont des spécialistes dans l'analyse des processus d’affaires d’un point de vue antifraude, ce qui leur permet de repérer les failles et les tendances suspectes.

Bien sûr, un plan antifraude complet comprendra un plan d'action clair en cas de détection de fraude. Dès qu'une fraude est détectée ou même suspectée, il est impératif d'agir rapidement et de manière décisive. Ce plan inclura une approche détaillée des étapes à suivre à l’interne. Parallèlement, il sera important d’identifier les collaborateurs externes à impliquer, tels que les conseillers juridiques et les juricomptables, qui pourront mener une enquête approfondie sur l'incident, identifier les causes et élaborer des recommandations pour renforcer les contrôles et prévenir de futures occurrences.

Il est indéniable que maintenant est le meilleur moment pour les entreprises d'adopter une approche proactive et déterminée dans leur gestion antifraude. En définitive, être proactif dans la gestion antifraude représente non seulement une nécessité pragmatique, mais aussi une opportunité de démontrer son engagement envers l'intégrité, la transparence et la pérennité de son entreprise.